Biosphäre

* Die mittel- und langfristigen ESG-Risiken werden anhand einer Szenarioanalyse abgeleitet. Dazu werden Szenarien zu einem sofortigen, einem verzögerten und einem ausbleibenden Klima- und Umweltschutz analysiert. Für die Berichterstattung wird jeweils das "worst case" Szenario verwendet. Die Risiken sind daher nicht zu verstehen als "zu erwartende Risiken", sondern sind das Ergebnis einer worst-case Szenariobetrachtung.

Der GLS Konzern ist an folgenden Standorten ansässig:

• Hauptstandort Bochum
• Filiale Bochum
• Filiale Hamburg
• Filiale Berlin
• Filiale Frankfurt
• Filiale München
• Filiale Freiburg
• Filiale Stuttgart
• Standort GLS ImmoWert Nürnberg

Die negativen Auswirkungen des GLS Konzerns auf Biodiversität resultieren primär aus ihren finanziellen Geschäftsaktivitäten. Dabei kann im Rahmen von Finanzierungen, zum Beispiel in der Branche Wohnen, Fläche versiegelt werden. Die GLS Bank führt keine Aktivitäten durch, die sich auf bedrohte Arten auswirken.

* Die mittel- und langfristigen ESG-Risiken werden anhand einer Szenarioanalyse abgeleitet. Dazu werden Szenarien zu einem sofortigen, einem verzögerten und einem ausbleibenden Klima- und Umweltschutz analysiert. Für die Berichterstattung wird jeweils das "worst case" Szenario verwendet. Die Risiken sind daher nicht zu verstehen als "zu erwartende Risiken", sondern sind das Ergebnis einer worst-case Szenariobetrachtung.

Unsere Strategie richtet sich konsequent auf eine positive sozial-ökologische Wirkung aus. Die beschriebenen Auswirkungen, Chancen und Risiken zeigen, ob wir auf Kurs liegen oder wo wir nachschärfen. Jährlich bewerten wir die Wirkung unseres Handelns, die wesentlichen Risiken und Chancen neu und leiten daraus unsere strategische Ausrichtung ab. Wesentliche negative Auswirkungen und Risiken adressieren wir über konkrete Nachhaltigkeitsziele und Maßnahmen. Beim Klimawandel entwickeln wir dafür einen umfassenden Transitionsplan. Die Zielerreichung veröffentlichen wir quartalsweise intern. Unser Nachhaltigkeitsmanagement begleitet diesen Prozess laufend. Wesentliche ESG-Risiken binden wir über integrierte Risikomanagementsysteme ein. 

Wirkung auf Umwelt, Gesellschaft und Wirtschaft

Unsere Aktivitäten entfalten Wirkung auf verschiedene Stakeholdergruppen und die Natur. Treibhausgas-Emissionen belasten das Klima, Flächenversiegelung greift in Ökosysteme ein und gefährdet die Biodiversität. Damit steht langfristig die eigene Lebensgrundlage der Menschen auf dem Spiel.

Bei sozialen Themen betreffen die Auswirkungen insbesondere Mitarbeitende, Arbeitskräfte in der Wertschöpfungskette, betroffene Gemeinschaften, Kund*innen und Mitglieder. Positive Wirkungen stärken Gesundheit, faire Vergütung, bezahlbaren Wohnraum und Transparenz. Negative Wirkungen schwächen diese Grundlagen und beeinträchtigen gesellschaftlichen Zusammenhalt.

Unsere positiven Wirkungen entstehen im Kern aus unserem Geschäftsmodell: Wir finanzieren sozial-ökologische Unternehmen und Vorhaben und richten unsere Anlageentscheidungen konsequent an Nachhaltigkeit aus. Leitbild, Geschäfts- und Risikostrategie sowie unsere Anlage- und Finanzierungsgrundsätze bilden dafür den verbindlichen Rahmen.

Negative, vor allem ökologische Auswirkungen lassen sich bei wirtschaftlicher Aktivität nicht vollständig vermeiden. Durch unsere sozial-ökologische Ausrichtung schließen wir viele Risiken bereits aus und reduzieren unvermeidbare Auswirkungen bewusst.

Unsere Wirkung entsteht sowohl im eigenen Betrieb als auch über unsere Finanzierungen und Investitionen. So entfalten wir Hebel in unserem Portfolio.

ESG-Risiken, Chancen und finanzielle Auswirkungen

ESG-Risiken und -Chancen bewerten wir im Rahmen unserer Risikoinventur. Wo möglich erfolgt eine quantitative, ansonsten eine qualitative Einordnung. Aus Gründen der Konsistenz übersetzen wir die Ergebnisse in eine Betroffenheit, die sich aktuell noch nicht präzise in Euro-Beträgen ausweisen lässt. Die im Lagebericht dargestellte Prognose zu Finanz- und Ertragslage sowie Zahlungsströmen verändert sich durch ESG-Risiken und -Chancen derzeit nicht wesentlich. ESG-Risikotreiber führen zu Auswirkungen, die jedoch keine wesentlichen Anpassungen von Buchwerten erfordern.

Resilienz von Strategie und Geschäftsmodell

Die Widerstandsfähigkeit unserer Strategie und unseres Geschäftsmodells gegenüber ESG-bezogenen Risiken prüfen wir über Szenarioanalysen. Grundlage bilden anerkannte Szenarien des Network for Greening the Financial System (NGFS) sowie IPBES-Szenarien.

In einem adversen, also bewusst nachteiligen Szenario für die Jahre 2025–2027 verstärken politische Maßnahmen zur Begrenzung der Erderwärmung die Belastung für Kreditnehmende und Markt. Ein deutlich steigender CO₂-Preis reduziert real verfügbares Einkommen, Investitionen und Bruttoinlandsprodukt. Staatliche Ausgaben steigen, die Zinsen legen leicht zu.

Auf Basis der NGFS-Daten leiten wir ein leicht negatives Kredit- und Einlagenwachstum ab. In diesem Stressszenario gewinnen wir keine neuen Kund*innen. Provisionserträge und GLS Beitrag sinken, Sachkosten steigen durch höhere Energiekosten, das Mitarbeitendeneinkommen bleibt auf Planungsniveau. Das Bewertungsergebnis im Kreditgeschäft steigt kurzfristig an. Das Wachstum der Geschäftsguthaben erreicht nur etwa die Hälfte der Basisplanung.

Trotz dieser angenommenen Belastungen zeigt sich unsere Strategie als resilient. Die Mindestkapitalquoten bleiben im Szenario erfüllt. Die breite Diversifizierung unserer Anlage- und Kreditprodukte sowie unsere klare sozial-ökologische Ausrichtung begrenzen die erwarteten nachteiligen Auswirkungen von Nachhaltigkeitsrisiken. Anpassungsbedarf sehen wir vor allem auf Ebene einzelner Geschäfte, nicht im Geschäftsmodell insgesamt.

Ausrichtung auf unterschiedliche Zukunftsszenarien

Wir richten uns sowohl auf eine geordnete, schnelle Transformation als auch auf eine verzögerte oder ausbleibende Transformation aus.

• In einer geordneten, kurzfristigen Transition steigen transitorische Risiken stark an, etwa durch hohe CO₂-Preise und Belastungen für die Realwirtschaft.
• In Szenarien mit verzögerter Transition oder einer „Hot House World“ fallen transitorische Risiken zunächst geringer aus, physische Risiken wie Extremwetter und Naturverlust steigen jedoch langfristig stark und übertreffen die Belastungen einer geordneten Transition deutlich.

Unsere sozial-ökologische Ausrichtung und Diversifizierung stellen sicher, dass wir in beiden Pfaden handlungsfähig bleiben und weiter positive Wirkung entfalten.

Weiterentwicklung der wesentlichen Themen

Im Vergleich zum Vorjahr übernehmen wir die identifizierten Risiken und Chancen direkt aus der Risikoinventur. So berichten wir detaillierter und näher an der tatsächlichen Risikolage. 

Neu in der Betrachtung sind insbesondere die Themen Umweltverschmutzung, Kreislaufwirtschaft, Digitalisierung, Finanzbildung, Netzwerke, Greenwashing und Sustainable-Finance-Regulierung. Die Auswirkungen, Chancen und Risiken zu Transparenz, Digitalisierung, Finanzbildung, Netzwerken, Greenwashing und Sustainable-Finance-Regulierung fallen derzeit nicht unter die Pflichtangaben der ESRS. Wir adressieren sie daher als unternehmensspezifische Themen.

Die beschriebenen Konzepte zielen primär auf die Vermeidung negativer Auswirkungen im Zusammenhang mit Luft-, Wasser- und Bodenverschmutzung ab. Sie beziehen sich sowohl auf den eigenen Betrieb als auch auf das Portfolio.

Die beschriebenen Konzepte der GLS Bank in Bezug auf Biodiversität beziehen sich insb. auf die Einflussfaktoren Klimawandel, Landnutzungsänderungen und Umweltverschmutzung.

Die wesentlichen Auswirkungen in Bezug auf Biodiversität entstehen im Portfolio der GLS Bank. Die genannten Konzepte beziehen sich unter anderem auf die Minimierung der negativen Auswirkungen und Stärkung der positiven Auswirkungen im Portfolio.

Wesentliche physische und Übergangsrisiken sowie Chancen entstehen durch Auswirkungen der GLS Bank, primär im Portfolio. Die beschriebenen Konzepte wirken durch die Minimierung von negativen Auswirkungen auf die Biodiversität daher auch risikomindernd.

Die Konzepte beziehen sich nicht auf die Rückverfolgbarkeit von Produkten, Bestandteilen und Rohstoffen mit wesentlichen Auswirkungen auf die Biodiversität, da die GLS Bank keine wesentlichen Produkte produziert.

Ein Verbrauch aus Ökosystemen entsteht bei der GLS Bank nur indirekt über Landnutzungsänderungen wie Flächenversiegelungen oder einer Flächenerweiterung der ökologischen Landwirtschaft. Besonders die ökologische Landwirtschaft kann jedoch positiv auf die Biodiversität wirken.

In 2026 werden im Rahmen des naturbezogenen Transitionsplans auch soziale Zielkonflikte analysiert und bewertet. Es können Zielkonflikte zwischen sozialen und ökologischen Folgen entstehen: Beispielsweise hat eine Flächenversiegelung negative Folgen für die Biodiversität, kann aber auch positive soziale Folgen haben, beispielweise wenn dadurch neue Pflege- oder Bildungsplätze entstehen. Diese Zielkonflikte werden in Zukunft berichtet.

Die GLS Bank schließt konventionelle Landwirtschaft von der Finanzierung aus und fokussiert sich auf die Finanzierung von ökologischer Landwirtschaft, die zu positiven Auswirkungen auf die Biodiversität führen kann. Im Bereich der immobilienbezogenen Landnutzung hat die GLS Bank über das nWert ein Steuerungsinstrument, das die Flächenversiegelung einbezieht. Im Bereich der energiebezogenen Landnutzung hat die GLS Bank über ihre interne Hausmeinung ein klares Kriterienset, unter welchen Bedingungen Freiflächen zur Energiegewinnung genutzt werden dürfen.

Es bestehen keine expliziten Konzepte im Bereich Ozeane/Meere. Die Anlage- und Finanzierungsgrundsätze schließen jedoch die Finanzierung von und Investition in Unternehmen aus, die zur Überfischung der Meere und Landgewässer beitragen.

Betroffenheit der GLS Bank von Entwaldung

Die Abholzung und Umwandlung natürlicher Wälder gehört weltweit zu den größten Treibern sowohl des Klimawandels als auch des Biodiversitätsverlusts. Wälder speichern enorme Mengen an Kohlenstoff, sind Hotspots der Artenvielfalt und wesentliche Bestandteile eines stabilen Wasserkreislaufs. Ihre Zerstörung führt nicht nur zu erheblichen Treibhausgasemissionen, sondern auch zum Verlust unzähliger Lebensräume sowie zur Gefährdung indigener Völker. Die GLS Bank schließt in ihren Anlage- und Finanzierungsgrundsätzen konsequent Unternehmen aus, die direkt oder indirekt an Abholzung beteiligt sind – etwa durch illegalen Holzeinschlag, Kahlschlag von Primärwäldern, Agrar- und Weidewirtschaft in tropischen Waldgebieten oder durch die Weiterverarbeitung von Hochrisikoprodukten wie Palmöl, Soja, Naturkautschuk, Zuckerrohr, Holz, Rindfleisch, Zellstoff und Papier.

Da für Unternehmen, die indirekt oder direkt an der Abholzung von Primärwäldern beteiligt sind, keine Datenpunkte bei den von der GLS Bank genutzten Recherchedatenbanken vorhanden sind, nutzt sie in den Anlage- und Finanzierungsgrundsätzen die Formulierung „als kontrovers bewerten wir“ und basiert Ausschlüsse auf ihren Einzelrecherchen.
Die GLS Bank hat ermittelt, ob sie dennoch von einem erhöhten Entwaldungsrisiko durch ihre finanziellen Aktivitäten betroffen ist. Entwaldung wird dabei definiert als Verlust oder Beschädigung natürlicher Wälder durch

• Umwandlung in landwirtschaftliche oder andere nicht forstwirtschaftliche Flächen
• Umwandlung in Baumplantagen
• schwerwiegende und anhaltende Degradation aufgrund kritischer, mit Entwaldung verbundener Rohstoffe

Die GLS Bank hat ihre Gegenparteien aus Kreditvergabe, Beteiligungen und Eigenanlagen hinsichtlich ihrer Branche und ihres Standorts (Land) anhand der Sektor- und Länderlisten der EU-Entwaldungsverordnung klassifiziert. Die Verordnung stellt einen allgemeingültigen Standard dar. Die GLS Bank ist nicht von Entwaldungsrisiken betroffen und verpflichtet sich, ab 2025 ihre Entwaldungsrisiken jährlich zu bewerten und öffentlich offenzulegen. Die Analyse hat zwei wesentliche Schwächen:

• Die Klassifizierung der EU-Entwaldungsverordnung hat Länder, in denen ein hohes Rodungsrisiko besteht (Brasilien, Paraguay oder Indonesien), nicht als solche eingestuft. Die Klassifizierung ist damit unvollständig.
• Die Analyse bildet keine individuellen Aktivitäten einzelner Unternehmen ab.
  Daher hat die GLS Bank dem Sorgfaltsprinzip folgend vielfältige Maßnahmen implementiert, um das Entwaldungsrisiko weiter zu senken:
• Grundlage für die Bewertung sind Einzelrecherchen zu potenziell betroffenen Unternehmen und Projekten sowie Kriterien wie Unternehmensrichtlinien, Zertifizierungen (z. B. FSC, CDP Forest) und Transparenzinitiativen.
• Anwendung des nWert-Nachhaltigkeitsgutachtens in der Immobilienfinanzierung mit besonderem Fokus auf Ressourcenschonung
• Förderung der stofflichen Nutzung von Holz (Bau, Möbel, Instrumente, Biowerkstoffe) bei gleichzeitiger Begrenzung energetischer Nutzung
• Finanzierung von Unternehmen, die Holzrecycling, Kaskadennutzung und Kreislaufwirtschaft umsetzen
• Ausschluss von Geschäftsmodellen mit unklarer Herkunft, Import aus Hochrisikoregionen oder klimaschädlicher Holzverbrennung

Die interne Hausmeinung zur Bewertung von Holz (siehe MDR-P) definiert die Haltung der GLS Bank zur Verwendung von Holz und den damit einhergehenden sozial-ökologischen Chancen und Risiken sowie den Umgang mit der Finanzierung von holzbezogenen Geschäftszweigen in den Branchen erneuerbare Energien, Wohnen und Nachhaltige Wirtschaft. Die Hausmeinung legt fest, dass Holz nur verantwortungsvoll, nachhaltig und vorzugsweise kaskadisch genutzt wird. Nachhaltigkeitssiegel wie FSC, PEFC oder Naturland sind zentrale Kriterien. Die GLS Bank verfolgt eine differenzierte Haltung: Während Holz als Baustoff im Sinne des Klimaschutzes positiv bewertet wird (Substitution emissionsintensiver Materialien, Kohlenstoffbindung im Gebäudebestand), lehnt sie die Finanzierung von Projekten ab, die auf nicht-nachhaltigem oder importiertem Frischholz aus Risikoregionen basieren. Die energetische Nutzung von Holz ist nur unter strengen Bedingungen (Restholz, kurze Transportwege, Kraft-Wärme-Kopplungsanlage <1 MW) zulässig. 

Aufgrund dieser klaren Ausschluss- und Positivkriterien sowie begleitenden Maßnahmen besteht im Kredit- und Anlagegeschäft der GLS Bank keine direkte Betroffenheit durch Entwaldungsrisiken. Gleichzeitig trägt die GLS Bank durch ihre Finanzierungen in der ökologischen Landwirtschaft, im ökologischen Bauen und in erneuerbaren Energien aktiv zu einer naturverträglichen Wirtschaftsweise bei, die Entwaldung vermeidet und Biodiversität schützt.

Im Geschäftsbetrieb des GLS Konzerns als Dienstleisterin werden nur wenige Rohstoffe benötigt. Dabei wird, sofern möglich, auf recycelte Rohstoffe (z. B. Recyclingpapier) zurückgegriffen.

Die Konzepte zur nachhaltigen Beschaffung decken auch ökologische Kriterien für die Beschaffung von Produkten für den Büroalltag ab.

Die beschriebenen Konzepte, insbesondere die Branchenstrategie Nachhaltige Wirtschaft, legen den Fokus bei finanzierten Unternehmen auf die Prinzipien der Vermeidung und Minimierung von Abfällen im Sinne der Kreislaufwirtschaft.